Hoe de afschrijving op je vakantiewoning berekenen
Afschrijven van bedrijfskosten is niet zo eenvoudig: deze tips zullen je helpen
- Waarom moet je de afschrijving berekenen?
- Hoe bereken je de afschrijving?
- Voorbeeld
- Afschrijving van vakantiehuizen in het buitenland
- Manieren om af te schrijven
- Het belang van een goede boekhouding
- Afschrijvingen op de inboedel
Augustus 2024
Als je geïnvesteerd hebt in een vakantiehuis is het verstandig om jaarlijks de afschrijfkosten te berekenen. Dit betekent dat je de aankoopprijs van de vakantiewoning, verspreid over meerdere jaren, in mindering brengt op de huuropbrengsten. Ontdek hoe je stapsgewijs de afschrijving op je vakantiewoning berekent en hoe je de berekening toepast om je belastbaar inkomen te verminderen. Ook geven wij je voorbeelden en tips om de afschrijvingen bij te houden.
Wat is het nut van afschrijven op je vakantiehuis?
Heb je een vakantiewoning gekocht als investering en verhuur je je woning? De Belastingdienst ziet je vakantiehuis als een bedrijfspand en dan is afschrijven verplicht. Elk bedrijfsmiddel met een aankoopwaarde van meer dan € 450 is een investering waarover je moet afschrijven. Voor gebouwen gelden speciale regels. Een vakantiewoning die je verhuurt, schrijf je af tot 100 procent van de WOZ-waarde. Deze WOZ-waarde wordt door de Belastingdienst gezien als de bodemwaarde. Elk jaar wordt de WOZ-waarde opnieuw vastgesteld en dit kan gevolgen hebben voor jouw afschrijvingen. Zodra je met jouw afschrijvingen de bodemwaarde bereikt hebt, moet je stoppen met afschrijven en kan je geen bedrag meer in mindering brengen op je inkomstenbelasting.
Berekenen van de hoogte van de afschrijving
De hoogte van de afschrijving is afhankelijk van de gebruiksduur van je vakantiewoning. Voor een vakantiehuis geldt een gebruiksduur van 30 tot 50 jaar. Vervolgens hou je rekening met de restwaarde van je vakantiewoning. Dit is de waarde van het pand aan het eind van de gebruiksduur. De restwaarde is de WOZ-waarde van het pand, zoals dat jaarlijks wordt vastgesteld door de gemeente. De aanschafwaarde die je aanhoudt, is de koopsom, inclusief de aankoopkosten. Dit zijn onder meer de notariskosten, kosten van de makelaar en de overdrachtsbelasting. Hou er rekening mee dat je de grond niet mag afschrijven. Door gebruik wordt grond namelijk niet minder waard. Aan het eind van de levensduur van je vakantiewoning, is de grond nog steeds intact. In de koopakte kan je twee bedragen laten opnemen, een bedrag voor je recreatiewoning en een bedrag voor de grond. Ook kan je de waarde van de grond berekenen door het aantal vierkante meters te vermenigvuldigen met de waarde van bouwgrond in de regio.
De jaarlijkse afschrijving bereken je met de volgende formule:
(aanschafkosten – bodemwaarde) / vermoedelijke gebruiksduur = afschrijving per jaar
Voorbeeld afschrijving vakantiewoning
De aanschafprijs van je vakantiehuis is € 100.000. Voor kosten koper en belastingen heb je € 20.000 betaald. De totale aanschafprijs is daarmee € 120.000. Je trekt hier de grondprijs vanaf. Je woning is 120 vierkante meter en de grondprijs is in dit voorbeeld € 300 per vierkante meter. De grondwaarde is dan € 36.000. De grondslag voor afschrijving is € 120.000 minus € 36.000. Dit komt neer op een bedrag van € 84.000. Je vakantiewoning gaat 30 jaar mee en dat brengt de jaarlijkse afschrijving op € 2.800 (€ 84.000 / 30).
Vervolgens kijk je elk jaar naar de WOZ-waarde. In dit voorbeeld is de WOZ-waarde € 80.000. Je schrijft af tot de boekwaarde gelijk is aan de WOZ-waarde. Houd er rekening mee dat de WOZ-waarde jaarlijks kan stijgen of dalen waardoor je eerder moet stoppen met afschrijven of juist langer door mag gaan.
Een buitenlandse vakantiewoning
Heb je een vakantiehuis in het buitenland? De WOZ-waarde geldt alleen voor Nederlandse woningen. Bij een buitenlandse vakantiewoning hanteer je voor de afschrijving de waarde in het economisch verkeer. Dit noemen we ook wel de marktwaarde, die je bepaalt op grond van recente verkoopprijzen van vergelijkbare woningen in de omgeving.
Verschillende afschrijvingsmethoden
Er zijn verschillende afschrijvingsmethoden. De meest gebruikte methode is de lineaire methode. Dit is ook de enige methode die is toegestaan bij een pand. In ons voorbeeld hebben wij daarom ook gebruikgemaakt van de lineaire methode. Elk jaar schrijf je een vast percentage af van het bedrag dat overblijft van het aankoopbedrag van je vakantiewoning minus de restwaarde. Dit wordt ook wel de lineaire methode met restwaarde genoemd, omdat er bij een vakantiehuis altijd vanuit wordt gegaan dat er sprake is van een restwaarde.
Degressief afschrijven is een andere methode waarbij je aan het begin van de periode een hoger bedrag afschrijft dan aan het eind. Bij progressief afschrijven neemt het afschrijvingsbedrag juist toe. Als startende ondernemer mag je ook kiezen voor willekeurig afschrijven. Dit betekent dat je zelf kiest wanneer je de afschrijvingskosten aftrekt. Zo kan je in je eerste jaar als ondernemer meer afschrijven, zodat je minder belasting betaalt. Zoals al eerder is vermeld, deze alternatieve methoden kunnen niet worden toegepast op een pand. De te hanteren methode blijft beperkt tot de lineaire methode met restwaarde of bodemwaarde.
Bijhouden van je afschrijvingen
Om goed overzicht te behouden is het belangrijk dat je de afschrijvingen op een toegankelijke manier bijhoudt in je administratie. Bovendien mag de Belastingdienst tot vijf jaar terug belasting navorderen en het is daarom verstandig om je administratie minimaal vijf jaar te bewaren. Bij afschrijving van je recreatiewoning is het van belang dat je de originele aankoopakte, de facturen van de gemaakte aankoopkosten en andere papieren die te maken hebben met de aankoop van de woning bewaart zolang je eigenaar bent van je vakantiehuis. Maak je gebruik van een boekhoudprogramma, dan kan je de afschrijving zowel handmatig als automatisch verwerken in je boekhouding. Er zijn speciale vaste activa modules die je helpen om je afschrijving automatisch periodiek te boeken. Zo voorkom je fouten en bespaart het veel tijd. Check wel elk jaar de WOZ-waarde van je vakantiewoning en pas de berekeningen voor de afschrijving eventueel aan.
Hoe boek je een afschrijving?
Je verwerkt de aanschaf van je vakantiewoning in de administratie, waarbij je rekening houdt met alle bijkomende kosten die je mee mag rekenen. Vervolgens boek je de afschrijvingen handmatig of automatisch in. Stel dat je 30 jaar een bedrag van € 2.500 per jaar afschrijft. Deze afschrijving kan je jaarlijks verdelen over 12 maanden of eens per jaar boeken. Een afschrijving noemen we een memoriaalboeking. Je verplaatst geld tussen de grootboekrekeningen van een balansrekening naar een resultatenrekening of winst- en verliesrekening. Als je je recreatiewoning op 1 oktober gekocht hebt, moet je voor de resterende drie maanden van het jaar de afschrijving inboeken. De daaropvolgende jaren houd je het volledige kalenderjaar aan.
Afschrijvingen op investeringen in je vakantiewoning
Naast het afschrijven op de aanschaf van je vakantiewoning heb je waarschijnlijk nog andere investeringen waarop je kunt afschrijven. Zo heb je meubels en andere inventaris aangeschaft om je vakantiehuis in te richten die boven een bedrag van € 450 uitkomen. Voor deze investeringen gelden andere afschrijvingsregels. Voor de meeste investeringen geldt een percentage van maximaal 20 procent dat je jaarlijks mag afschrijven. Voor je inventaris betekent dit dat je een afschrijvingstermijn van minimaal 5 jaar hanteert. Voor deze investeringen mag je wel zelf bepalen welke afschrijvingsmethode je kiest.
Conclusie
Voordat je tot de aanschaf van een vakantiewoning overgaat, is het verstandig om je te verdiepen in de afschrijving en wat daar bij komt kijken. Als je dit vanaf het begin goed bijhoudt, scheelt je dat in de toekomst veel tijd en weet je zeker dat je voldoet aan de regels van de Belastingdienst.