Hoe de inkomsten van vakantieverhuur in Frankrijk in 2024 aangeven

November 2024

Ben je de eigenaar van een vakantiehuis in Frankrijk dat je actief verhuurt aan reizigers? Dan moet je in Frankrijk aan alle belastingverplichtingen voldoen. Lees verder om te weten te komen welk belastingtarief jij hebt en hoe je de aangifte doet bij de Franse belastingdienst.

Fiscale verplichtingen voor verhuurders

Bepaal je fiscale situatie  

Wanneer je een advertentie plaatst om een appartement of huis te verhuren op een vakantieverhuurplatform, start je automatisch een activiteit die inkomsten genereert. Deze inkomsten moeten jaarlijks worden aangegeven bij de Franse belastingdienst. Hoe vind je je weg in alle verplichtingen met betrekking tot de aangifte van huurinkomsten? Begin met het nauwkeurig bepalen van het bedrag van de inkomsten uit het verhuurde onroerend goed. Voor vakantieverhuur onderscheiden we verschillende soorten inkomsten:

• Onroerende inkomsten of microfonciers: inkomsten uit de verhuur van grond, woonruimtes of bedrijfsruimtes zonder meubels;
• BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) of micro-BIC: inkomsten uit de verhuur van gemeubileerde toeristische accommodaties;
• Aanvullende inkomsten: verzekeringsvergoedingen, terugbetaling van kosten door de huurder, overheidssteun, enz.;
• Neveninkomsten: inkomsten uit de verhuur van parkeerplaatsen, opslagruimten, seizoensgebonden verhuur van zwembaden, tuinen, enz.

Alle inkomsten uit de verhuur van je gemeubileerde vakantieaccommodatie moeten zonder uitzondering zichtbaar zijn op de belastingaangifte. Als je verhuursites gebruikt om jouw vakantiehuis te adverteren, dan weet je waarschijnlijk dat verhuurplatforms wettelijk verplicht zijn om de via hun platform gegenereerde inkomsten van toeristische verhuur aan de Franse belastingdienst door te geven. Je zult deze bedragen dus automatisch terugvinden op jouw aangifte van huurinkomsten.

Toon jouw accommodaties op Holidu

Aftrekbare kosten kennen

Bij het aangeven van de ontvangen huurinkomsten kun je, afhankelijk van het fiscale regime dat je hebt gekozen, bepaalde uitgaven aftrekken. Voor gemeubileerde inkomsten betreft dit bijvoorbeeld werkelijke kosten voor onderhoud van het meubilair, reparaties, beheerskosten, promotiekosten, enz.  Als je bijvoorbeeld externe dienstverleners zoals revenus-locatifs.com inschakelt, kunt u deze kosten aftrekken als werkelijke kosten. 

Bepaalde specifieke kosten kunnen ook het bedrag van jouw belastingen verlagen, zoals uitgaven voor de uitrusting van het vakantiehuis, reiskosten voor bezichtigingen en ontvangstkosten voor huurders. Daarnaast zijn bepaalde belastingen en notariskosten en rente aftrekbaar.  

Voor het aangeven van aftrekbare kosten bij jouw vastgoedinkomsten moet je alle gerelateerde bewijzen bewaren, zoals:

• Facturen;
• Huurontvangsten;
• Bankafschriften;
• Het huurcontract.

Deze bewijzen kunnen door de belastingdienst worden opgevraagd bij een controle. Je moet in staat zijn om alle bedragen te bewijzen die hebben geleid tot een belastingvermindering. In het reële regime kun je vergelijkbare kosten aftrekken als bij BIC-inkomsten, met dezelfde bewijsverplichtingen. In het microfoncier-regime zijn echter geen kosten aftrekbaar, maar geniet u van een forfaitaire aftrek van 30%, ongeacht uw inkomsten.

Stappen voor een correcte aangifte van huurinkomsten in 2024

De juiste formulieren voor gemeubileerde verhuur

Het aangeven van huurinkomsten bij seizoensverhuur kan snel ingewikkeld worden. Er zijn verschillende formulieren beschikbaar, elk met een specifieke situatie. Om fouten te voorkomen, is het belangrijk om het juiste formulier te identificeren.  

Formulier CERFA 2042 C pro is voor de aangifte van aanvullende inkomsten van niet-loontrekkenden. Hiermee geef je de ontvangen huurinkomsten, aftrekbare kosten en de berekening van de inkomstenbelasting en sociale heffingen aan. Dit is het belangrijkste formulier voor de aangifte van niet-professionele gemeubileerde verhuur (LMNP).

Aangifte 2031 vult het formulier 2042 C Pro aan voor het registreren van alle kosten met betrekking tot de exploitatie van de gemeubileerde huurwoning.

Aangifte 2035-A-SD 2024 maakt het mogelijk om bepaalde beroepsuitgaven af te trekken die verband houden met onderhoud en reparaties.

Boetes bij onjuiste aangifte

Een verhuurder die bepaalde inkomsten uit LMNP (niet-professionele gemeubileerde verhuur) of zijn seizoensverhuurbedrijf niet heeft opgenomen in de belastingaangifte, kan gevolgen ondervinden zoals:

• Belastingcontrole: onderzoek naar de conformiteit van een aangifte, gevolgd door een fiscale correctie bij vaststelling van fouten;
• Fiscale boetes: een forfaitaire boete, verhoging van de verschuldigde betalingen of rente op onjuiste of ontbrekende aangiften;
• Strafrechtelijke sancties: in ernstige gevallen kunnen aanzienlijke boetes of zelfs gevangenisstraffen worden opgelegd;
• Verboden of beperkingen op activiteiten: beëindiging van de commerciële verhuuractiviteit of beperking van de beroepsactiviteit, opname in het strafregister en verlies van burgerrechten bij bewezen en opzettelijke belastingfraude.

Het is van groot belang om de fiscale verplichtingen correct na te komen en de huurinkomsten op de juiste manier aan te geven. Als je dit niet doet kan dat ernstige gevolgen hebben.

Enkele praktische tips

• Lees de bijlagen bij de belastingaangifte: Elk formulier bevat een toelichting om je te helpen bij het correct invullen.
• Verwar de formulieren niet: Formulieren CERFA 2044 en 2044 Spe bijvoorbeeld, zijn bedoeld voor de aangifte van niet-gemeubileerde huurinkomsten, zoals voor de Pinel-wet.
• Houd je aan de indienings- en betalingsdata van de belastingen: De aangifte van huurinkomsten wordt meestal in mei en juni gedaan.
• Bewaar alle bewijzen van je inkomsten en uitgaven: Deze zijn nodig in geval van administratieve controle. Het wordt aanbevolen om deze ten minste zes jaar te bewaren.
• Vraag hulp: Verhuurder zijn betekent niet dat je u alle kennis over de Franse belastingadministratie hoeft te hebben. Accountants of belastingadviseurs kunnen helpen met de aangifte van jouw vastgoedinkomsten.

Tot slot heeft de Franse staat het recht op fouten ingevoerd. Mocht je na het indienen van de aangifte ontdekken dat je een fout hebt gemaakt, neem dan contact op met de belastingdienst om deze te melden en jouw goede trouw te tonen.

Toon jouw accommodaties op Holidu