Vakantieverhuur in Portugal: Hoe inkomsten uit je activiteit aangeven
Leer hoe je een belastingaangifte invult voor inkomsten van jouw vakantiewoning in Portugal
Maart 2025
Als je een tweede woning in Portugal hebt is het aantrekkelijk om die te verhuren als vakantiewoning. Dat kan zeer winstgevend zijn voor eigenaren. Om deze activiteit te kunnen uitvoeren, moet je echter alle geldende Portugese wettelijke regels volgen, inclusief de voorschriften voor de belasting op vakantieverhuur in het land.
Als je van plan bent je eigendom te verhuren via een vakantieverhuurplatform zoals Holidu, is het belangrijk om te weten hoe je de inkomsten van je vakantieverhuur moet aangeven. Hier vind je een gids om te weten welke documenten en bijlagen je moet invullen, wanneer je ze kunt indienen, en de termijnen en betalingsmethoden.
Vakantieverhuur en IRS 2025
Inkomsten uit vakantieverhuur moeten worden aangegeven om te voldoen aan de Portugese wetgeving. In tegenstelling tot vorige jaren zijn er paar kleine veranderingen in de aangifte, wat het proces enigszins heeft gewijzigd.
Hier kun je ontdekken waar, wanneer en hoe je je IRS-aangifte moet invullen als je ervoor hebt gekozen om je vakantiehuis te verhuren.
IRS 2025: waar en tot wanneer indienen
Portugese belastingplichtigen moeten jaarlijks hun IRS-aangifte indienen door Model 3 en de bijlagen in te vullen die betrekking hebben op hun activiteit. Voor vakantieverhuur is bijlage B de relevante bijlage. In 2025 moet deze aangifte tussen 1 april en 30 juni worden ingediend, met betrekking tot de inkomsten van 2023, en deze moet online worden ingevuld op het Portal das Finanças.
Om dit proces met de Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) te starten, moet je inloggen op deze website met je Digitale Mobiele Sleutel, je ID-kaartnummer of je Fiscaal Identificatienummer en wachtwoord.
IRS 2025: veranderingen die je moet kennen
Sinds vorig jaar zijn er specifieke wijzigingen voor belastingplichtigen die lokaal vakantieverhuur exploiteren. De AT heeft een specifiek veld toegevoegd voor het identificeren van inkomsten uit dit type eigendom. In dit veld moet de eigenaar de inkomsten uit de vakantieverhuur aangeven. Dit nieuwe veld is bedoeld om de belastingheffing transparanter en eerlijker te maken voor degenen met deze investering.
Vakantieverhuur en IRS: Bijlagen om in te vullen
Als je een vakantieappartement verhuurt, zelfs met hulp van platforms zoals Holidu, moet je voldoen aan de Portugese belastingwetgeving, wat betekent dat je bij Model 3 van de IRS ook de bijlagen voor Categorie B of F moet invullen.
De eerste bijlage (Categorie B) betreft dienstverlenende activiteiten onder het vereenvoudigde regime, waarbij een coëfficiënt van 0,35 wordt toegepast (35% van de inkomsten uit deze activiteit).
Als je kiest voor Categorie F, wordt het verschil berekend tussen het gefactureerde bedrag en de gemaakte uitgaven. Onder de aftrekbare kosten vallen verzekeringen, servicekosten, elektriciteit, internet, commissies van het verhuurplatform, en renovaties, evenals de onroerendezaakbelasting (IMI).
Hoe bijlage B invullen?
Er zijn verschillende secties in bijlage B, waarvan het invullen meestal intuïtief is. We richten ons hier op de belangrijkste en meest verwarrende velden voor verhuurders van vakantiehuizen. In sectie 3, veld 08, moet je de CAE-code van je activiteit invullen zoals geregistreerd bij de AT. Als je niet weet welke code je moet gebruiken, kun je de website van SICAE raadplegen. In hetzelfde veld zal veld 10 vragen of het een vaste inrichting betreft. Je moet hier “ja” antwoorden om in aanmerking te komen voor de coëfficiënten van lokaal vakantieverhuur.
In sectie 4 geef je de inkomsten uit vakantieverhuur op, die je moet invullen in veld 417 (let op dat veld 416 bestemd is voor kamer- en bedverhuur, wat niet geldt voor vakantiehuizen en appartementen). Vul ook veld 414 in als je inkomsten hebt ontvangen uit geannuleerde boekingen die niet zijn terugbetaald aan de gast (bijvoorbeeld bij annuleringen buiten de termijn of no-shows), aangezien dit bedrag belast wordt tegen 10%.
Let ook op sectie 8, bedoeld voor eigenaren die voor de eerste keer inkomsten uit hun eigendom aangeven. Hier moet je aangeven of je het pand in 2024 hebt aangewend voor deze activiteit en de gevraagde gegevens over het eigendom invullen.
Hoe bijlage B invullen als je Categorie F hebt gekozen?
Als je voor Categorie F hebt gekozen, vul je in bijlage B sectie 15 in. Selecteer “ja” bij punt 15.1 en geef de ontvangen inkomsten aan. In veld 15.2 geef je vervolgens de uitgaven en kosten aan die met de activiteit verband houden. Alle opgegeven uitgaven moeten gedocumenteerd zijn met een factuur.
Betaling van IRS: hoe werkt het?
Na het indienen van de aangifte kun je een terugbetaling of betalingsgids voor IRS ontvangen. Het bedrag dat je moet betalen of terugkrijgt, wordt bepaald op basis van de opgegeven gegevens.
De IRS-betaling moet uiterlijk op 31 augustus plaatsvinden. Als het bedrag te hoog is om in één keer te betalen, kun je tussen 1 en 15 september verzoeken om in termijnen te betalen, als het bedrag tussen de 204 en 5000 euro ligt (of 10.000 euro voor bedrijven).
Hoe IRS in termijnen betalen?
De betaling in termijnen van IRS is mogelijk voor bedragen tussen 204 en 5000 euro (of 10.000 euro voor bedrijven). Voor termijnen moet je dit verzoek binnen 15 dagen na de vervaldatum van de betaling indienen. Dat betekent dat je tussen 1 en 15 september dit verzoek kunt doen.
Het aantal termijnen hangt af van de hoogte van de schuld. Reken op een rentevoet van 8,876% in 2024.
IRS-betaling in termijnen
De betaling van IRS kan worden verdeeld in maximaal 12 termijnen, afhankelijk van het verschuldigde bedrag:
- Bedragen tussen 204 en 305 euro: 2 termijnen;
- Bedragen tussen 351 en 500 euro: 3 termijnen;
- Bedragen tussen 501 en 650 euro: 4 termijnen;
- Bedragen tussen 651 en 800 euro: 5 termijnen;
- Bedragen tussen 801 en 950 euro: 6 termijnen;
- Bedragen tussen 951 en 1100 euro: 7 termijnen;
- Bedragen tussen 1101 en 1250 euro: 8 termijnen;
- Bedragen tussen 1251 en 1400 euro: 9 termijnen;
- Bedragen tussen 1401 en 1550 euro: 10 termijnen;
- Bedragen tussen 1551 en 1700 euro: 11 termijnen;
- Bedragen tussen 1701 en 5000 euro: 12 termijnen.
De aanvraag voor betaling in termijnen is alleen beschikbaar als er geen andere openstaande schulden zijn bij de AT.
IRS in termijnen betalen: hoe aanvragen?
Tussen 1 en 15 september kun je online aanvragen om IRS in termijnen te betalen. Ga naar het Portal das Finanças, typ “prestações” in de zoekbalk en selecteer “betalingsplannen.” Hier kun je het aantal termijnen simuleren of de aanvraag voor betaling in termijnen afronden.
Samengevat
Als je van plan bent om je eigendom te verhuren op Holidu, is het belangrijk om de wettelijke verplichtingen te begrijpen. Je hebt tot 30 juni de tijd om Model 3 van IRS en bijlage B in te dienen. Als je IRS moet betalen, heb je tot 31 augustus om dit te doen of kun je, tussen 1 en 15 september, een verzoek indienen om IRS in termijnen te betalen voor bedragen tussen 204 en 5000 euro (of 10.000 euro voor bedrijven). Zodra de financiële procedures zijn afgehandeld, kun je je richten op het tevreden stellen van je gasten en optimaal profiteren van je investering.